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金稅四期真的來瞭！ 企業應該如何應對？

目錄

➡ 金稅四期新公告！最新進展曝光！

➡ 2021嚴查開始！公司還敢用個人賬戶收款？

➡ 金稅四期為何如此迅速？對企業意味著什麼？

➡ 這9類企業要小心瞭！以後將被重點稽查！

➡ 金稅四期上線後，這7個方面將被重點稽查！

➡ 抓緊自查！企業這41種行為不要再有瞭

➡ 這10個常見又容易忽略的風險點必須要引起重視

➡ 給所有企業老板和會計，發送15條善意提醒！

➡ 增值稅和企業所得稅是重要涉稅風險點！

金稅四期新公告！最新進展曝光！

最嚴稽查的金稅四期，終於敲定！

9月15日，在金磚國傢稅務局長視頻會議中，國傢稅務局長王軍在會議上發言：我國正向“以數治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！

未來，我們將在智慧稅務引領下進一步實現自動“算稅”。我們正致力於利用企業經營指標等大數據，依照稅法制度規定，依托新的算法，逐步實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動生成申報，經納稅人確認或補正後即可線上提交，大幅減輕納稅人辦稅繳費負擔。

“以數治稅”時期，稅收征管效能主要依靠數的聚合賦能而提升，體現的是乘數效應。大數據時代的稅收治理必然進入“以數治稅”階段。當前，我們正以發票全領域、全環節、全要素電子化改革為突破口，啟動實施金稅工程四期建設，持續拓展稅收大數據資源，深入推進內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下數據有機貫通。

在此基礎上，通過法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，實現對同一企業或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規模同類型企業或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監控，讓數據既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合，又能以最大精細度像切鉆石一樣多維度折射光彩。

以此全面驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。

——摘自《深化金磚稅收合作 共拓金色發展之路 ——在金磚國傢稅務局長會議上的發言》

這次不僅僅是稅務方面，“非稅”業務也被納入其中，要對業務進行更全面的監控。同時搭建瞭各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查三大功能。

2021嚴查開始！公司還敢用個人賬戶收款？

2021年私戶避稅真的走不通瞭，多傢企業被查被罰的前車之鑒！

雲南國稅稽查局對雲南某一藥企進行稅務檢查，在其送達的稅務檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負責人及財務人員個人的所有銀行賬戶及明細。

北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款，最終，對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。

所有的案例都在表明以下幾個道理：

1、銀行稅務共享信息

銀行、稅務信息已經共享，如今稅務如果有需要，想要掌握私人賬戶的資金變動，不再那麼困難。

2021年起，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。稅務監管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查！

2、大數據比對分析

金三稅務系統的強大，自然不必贅言多說。企業的經營是否有異常，發票、申報數據是否真實，系統都會自動對比並分析。

動態監測之下，一旦有異常，比如稅負率低，系統就會自動預警。不用別人舉報，稅務局在辦公室就知道哪傢企業可能涉嫌偷稅瞭。

3、虛開發票這條路被徹底堵死

稅務已經打造瞭最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，今年可能將有更多企業因為歷史欠賬虛開發票被識別出來，請大傢遵守稅務法規。同時，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！

4、告誡所有企業老板們

不要再用個人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦！

否則一旦被查，補繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務行政罰款，如果構成犯罪的，那可是要承擔刑事責任的，且行且珍重吧！

金稅四期為何如此迅速？對企業意味著什麼？

我們先來看一下相比於金稅三期，金稅四期到底強大到何種地步：

金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建瞭各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查三大功能。

這便意味著，企業更多的數據將被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化，以後想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通瞭。

那麼，面對到來的金稅四期，我們應該如何應對？

現在，跟著小界一起來看看吧！

這9類企業要小心瞭以後將被重點稽查！

一、虛假開戶企業

隨著實施的企業信息聯網核查系統及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業真實性，瞭解企業的經營狀況、識別企業是否有開戶資格。

二、空殼企業

隨著系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通瞭。

三、少交個稅和社保的企業

施行五證合一後，稅務、工商、社保隨時合並接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒餘地瞭，且自11月1日起，15個地區陸續公佈社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業再想動歪心思的，可要小心瞭！ 特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。

四、庫存賬實不一致的企業

發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不隻是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。隻要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。 金稅四期上線後，企業庫存會進一步的透明化，在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

五、虛開發票的企業

其中，與實際經營情況不符：

1、沒有真實交易；

2、有真實交易，但開具數量或金額不符；

3、進行瞭實際交易，但讓他人代開發票。

六、收入成本嚴重不匹配的企業

企業自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業對比收入、費用異常等等。

七、申報異常的企業

很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯瞭，小稅種也會引起大風險。

八、稅負率異常的企業

稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

九、常年虧損企業

企業常虧不倒，明眼一看就有問題，對於這種企業，想讓稅務局不查都難。

金稅四期上線後，這7個方面將被重點稽查！

一、企業的收入

有些企業利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發票，給客戶多開發票等等，註意，以後這樣操作可要小心！

金稅四期不僅僅通過你申報的數據，來核實是否異常。可能還會通過企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下遊企業相關賬本數據、同行業收入、成本、利潤情況等來稽查比對。

且央行早已施行瞭大額現金管理試點，公轉私、私轉私都將會嚴查！

#這三種企業收入的情況，會被重點監管：

1.任何賬戶的現金交易，超過5萬。

2.公戶轉賬，超過200萬。

3.私戶轉賬超20萬（境外）或50萬（境內）。

二、企業成本費用

主營成本長期大於主營收入；

公司沒有車，卻存在大量的加油費；

差旅費、會議費、咨詢費等異常；

工資多申報或少申報；

買發票；

多結轉成本，後期紅沖或補發票；

計提瞭費用卻遲遲沒有發票等。

三、企業的利潤

報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；

利潤表裡的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入；

企業常年虧損，卻屹立不倒；

同行業利潤偏低等。

四、企業的庫存

金稅四期上線後，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時查找原因。

在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

五、企業交納的稅額

增值稅收入長期大於企業所得稅收入；

稅負率異常，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查；

企業大部分員工長期在個稅起征點以下；

員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致；

實收資本增加，印花稅未繳納；

盈餘公積轉增資本，個人股東卻未繳個稅等。

六、企業的銀行賬戶

在2019年實施瞭“企業信息聯網核查系統”，銀行、工業和信息化部、國傢稅務總局、國傢市場監督管理總局等納入到瞭企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。

稅務局、銀行等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。

七、企業的社保

試用期不入社保；

代別人掛靠社保；

未足額或未繳納社保；

員工自願放棄社保，就沒有給入；

不簽合同就不繳社保；

檔案未轉就不給交社保等。

以上情況通通違法！

抓緊自查！企業這41種行為不要再有瞭

金稅四期即將到來，勢必會監管越來越嚴！企業請自查以下41個異常情況，務必警惕！

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。

3、企業增值稅稅負異常偏低。

4、企業增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業以來長期零申報。

7、公司大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業的往來賬戶掛賬過大。

9、企業存貨過大。

10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票

11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

22、公司隻有銷項但是從來沒有進項出現異常。

23、公司隻有進項但是從來沒有銷項出現異常。

24、新成立的公司頻繁發票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合並申報風險。

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

29 、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。

30、期間費用率偏高異常

31、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農產品抵扣異常。

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

35、增值稅專用發票用量變動異常。

36、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。

37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

38、企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。

40、企業代別人掛靠社保。

41、員工自願放棄社保，企業就沒有給入。

這10個常見又容易忽略的

風險點必須要引起重視瞭

一、私車公用涉稅風險點提示

私車公用，這個話題已經說的太多瞭。

因為這種行為在公司的生產經營之中，目前也是非常的普遍。

對於私車公用業務，我們應當怎麼來列支，才能防范一定的稅收風險呢？

如果是高管人員，我們可以選擇，就把車輛過戶給企業。作為企業自有的固定資產，燃油費、修理費、保險費、過路過橋費等等都可以稅前列支。個人轉讓使用過的物品免征增值稅。

如果是普通工作人員，可以簽訂租賃合同，租金不要選擇為0，可以選擇在月租金500元左右，自然人按次納稅，代開發票不超過500元屬於起征點政策之內。

租賃資產要註意的是，燃油費和過路過橋費可以企業所得稅前列支，保險費和維修費，要視地方政策而定。有些省市明確規定是不允許稅前扣除的。

因此，要關註本省市相關政策，以免出現不必要的涉稅風險。

二、取得不符合規定增值稅發票入賬

朋友說，哎呀，這個風險提示太簡單啦。我們現在對於票面都檢查的非常嚴格，一次性填開，備註欄填寫，不能缺少發票專用章，不能虛假取得，這些都知道。

對的，發票基本票面問題都不會犯錯誤啦。

但稅收中的風險就是這樣防不勝防。

曾經有這樣一個案例：

一張普通發票，貨物名稱是混凝土，票面各種問題都沒有，填寫非常規范。

購買方是河南省某商貿公司，銷售方是廣西省某建築材料公司。

河南公司說，買混凝土是用於建設規劃為五層的辦公樓。檢查人員問貨物是廣西的企業在本地有臨時生產場所還是從廣西直接送到河南的呢？

答曰從廣西購買，直接送來的。

檢查人員當時就斷定，這筆業務是虛假的。為什麼呢？

混凝土的特性是什麼？從生產到使用，時間最多不能超過三個小時左右，否則它就會凝結，無法使用。

因此怎麼可能從廣西購買的混凝土到河南還可用呢？企業辯稱，確實購買瞭混凝土，不過是從本地購買後取得瞭這張發票。

最後如何處理暫且不論，案例的意義在於提醒，不僅僅是票面問題，有時涉及到的常識也要略知一二。

三、應稅未申報繳納印花稅

印花稅應稅憑證包括購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。

在工作當中，沒有簽訂合同的，是不是不用交印花稅呢？

這裡就出現瞭“具有合同性質的憑證”這幾個字。

什麼是具有合同性質的憑證？具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。

發票算是具有合同性質的憑證嗎？發票需要同上面所列舉的這些資料結合在一起，單獨並不能作為。

同時，稅務機關在檢查的時候可能會去查詢相應的業務，拿費用來說，比如大額裝修費，大額租賃費，貨物運輸費，倉儲保管費等等。

如果業務確實發生而沒有簽訂合同，也有可能會出現被核定印花稅的情形。

下面張圖印著瑪麗蓮夢露的是關於葡萄酒的一張印花稅票。印花稅，是一個歷史淵源非常悠久的稅種，印花稅票也被許多收藏愛好傢所收集珍藏。

四、稅率適用錯誤

稅率適用錯誤。導致少計或者多記銷項稅額的風險。

主要是針對於新政策的發佈。比如深化增值稅改革而出臺的一系列政策。

還有就是要區分混合銷售和兼營。應該適用兼營而錯當做混合銷售來處理，被稅務機關發生後，從高適用稅率。

另外，不要把高稅率的貨物和低稅率的貨物進行混淆。比如購進農產品適用低稅率，但是農產品如果被加工為罐頭或者冷凍食品等等，就不再適用低稅率，而是適用高稅率瞭。

還有城建稅的稅率，市區7%，縣城和縣屬鎮5%，其他1%。

因此，適用稅率的時候呢，一定要關註稅率是否有錯誤的情形發生。如果開具發票時運用稅率錯誤，發票是不可以使用的。

五、企業所得稅限額扣除項目涉稅風險

罰款指的行政罰款。比如交通罰款，環保罰款等等。

滯納金有定語，稅收。也就是說，除瞭稅務機關依法征收的滯納金之外，其餘滯納金都是可以扣除的。

另外，要區分什麼樣的情況下屬於廣告性的贊助支出，什麼情況下屬於非廣告性質的。

廣告支出一定是為企業達到宣傳的效果，廣而告之。有曝光，有提高知名度的後果，可以判定為是廣告性的。反之，則有可能會被認定為贊助支出。

六、工資薪金及“三項經費”未按規定扣除

工資薪金，指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

關鍵詞是非現金形式。如果發放給員工個人是非現金，也要計入工資薪金扣繳個人所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。

什麼是合理的工資薪金支出？

根據國稅函〔2009〕3號通知第一條規定，稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

（一）企業制訂瞭較為規范的員工工資薪金制度；

（二）企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平；

（三）企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；

（四）企業對實際發放的工資薪金，已依法履行瞭代扣代繳個人所得稅義務；

（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

以上五個原則默認是同時滿足的。

因此，企業存在虛列工資也不要偷著樂，隨時都有崩盤的可能。

畢竟社保現在劃入瞭稅務管理，個人所得稅和企業所得稅又成功合體。工資還是據實列支比較保險。

對於三項經費，限額扣除的基數都是實際發放的工資薪金總額，如果提取工資但還沒發放給員工，不可以作為限額計算的基數。

工會經費的扣除比例是2%，是否取得《工會經費撥繳款專用收據》是關鍵。如果沒有取得收據，不可以稅前扣除。

建議參考文件《中華全國總工會辦公廳關於加強基層工會經費收支管理的通知》 （總工辦發〔2014〕23號）所規定的支出范圍進行使用。

職工教育經費的扣除比例是8%，主要關註不允許列支的范圍。

員工取得社會上的學歷以及社會上自己攻讀的學位，比如MBA等，都是不允許在職工教育經費之中列支的。

職工福利費的扣除比例是14%，主要關註細節部分：

比如員工休探親假，路費在職工福利費中列支。但是探親假期間得到的單位補助，是計入工資薪金的。兩者不要搞混。

還比如退休職工發生的工資福利等等，有的企業順手就放入瞭職工福利費，此類支出放入哪個費用都不可以，根據相關性原則，是不允許稅前列支的。

工資薪金和三項經費的確是很平常的稅收知識點，但也不能掉以輕心。細節是魔鬼。

七、購置不動產未及時申報契印房土等稅收的風險

購置房屋和土地時，要註意小稅種的申報和繳納。

朋友連連點頭，說，沒錯。這次就著重檢查小稅種瞭呢。話說合並之後，所有稅種統查，光是提供資料都讓人頭疼的不得瞭。

沒錯，合並之後，再也不會出現各人自掃門前雪的情形瞭。

來看一個稽查案例：

檢查人員對A企業2016年進行稅務檢查時，發現企業2016年7月份購進辦公用房一處，建築面積300平方，價稅合計315萬，取得瞭5%的增值稅專用發票，2016年9月該房產交付使用，單位一直未取得房產證。

財務人員以未辦理房產證為由來解釋一直未去稅務機關申報繳納契稅、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅的原因。

這個解釋站的住腳嗎？企業購入不動產應如何確認納稅義務時間？

《中華人民共和國契稅暫行條例》規定：契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬合同性質的當天。納稅人應當自納稅義務發生之日起１０日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，並在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定：應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。根據印花稅稅目稅率表，不動產轉讓按照“產權轉移書據”征收印花稅，稅率為0.05%。

根據以上規定，A企業應該在簽訂購房合同後及時申報繳納印花稅。

《關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發﹝2003﹞89號）第二條第一款規定：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。

根據此規定，A企業應該在2016年10月，也就是房產商交房的次月開始申報房產稅與城鎮土地使用稅。

因此，沒有取得房產證不代表納稅義務沒有發生。

納稅義務發生時間，不僅僅體現這一個稽查案例之中，也不僅僅隻限於小稅種之中。

增值稅納稅義務發生時間也是需要重點關註的風險點。

八、享受稅收優惠未留存備查的風險

享受各項稅收優惠政策，一定要註意四個字，留存備查。

個人所得稅專項附加扣除、增值稅加計抵減、各稅種免征、減征政策等等，基本上自行申報即可享受優惠的，都離不開對相應材料“留存備查”的要求。

別的不多說，如果後續管理中要求出具相應材料而無法提供，不但已經享受的政策不能繼續，還有可能會被處於行政處罰。

九、會議費無附件入賬的稅收風險

朋友說，有一筆會議費支出，檢查人員說原始憑證隻有發票，找我要會議紀要和會議簽到簿。

我說，那你提供不就行瞭。

朋友說，你真是死腦筋，如果有，還不早就放進憑證裡去瞭。費用有發票不就可以瞭嗎？還要什麼紀要！

我說，你這樣想就不對瞭。看來真的需要幫你普及一下。

會議費因為它本身的特殊性，包含住宿、餐飲、會務、福利等多項費用，因此檢查時會特別關註。

實務中可以參考文件《中央和國傢機關會議費管理辦法》（財行〔2016〕214號）規定，一般情況下需要附（包括但不限於）會議簡介、會議材料、費用明細單、外部會議邀請函等資料。

有些會議費原始憑證附的是大額的住宿發票和餐飲發票，這種更不可取。正常開會保存資料又有什麼難度呢？

因此，會議費列支請不要掉以輕心，更不要把會議費當作費用列支的萬金油。

十、不註意納稅信用致使進入黑名單的風險

孔子說，人而無信，不知其可也。

社會主義核心價值觀從個人行為層面凝煉出“愛國、敬業、誠信、友善”的基本道德規范。

從古至今，誠實守信都是被註重和贊揚的行為。

納稅信用也是如此。信用好，得激勵。信用差，受懲戒。

企業發生以下九項違法行為之一，屬於重大稅收違法案件，納稅信用將會直接被評為D級，列入稅收違法黑名單。

什麼是稅收違法“黑名單”？

把企業納稅信用與法人、財務人員信息“捆綁”起來共同列入失信系統，向社會公佈失信案件信息，並將信息通報人民銀行、公安機關等相關部門，共同實施嚴格監管和聯合懲戒。

企業失信與企業破產不同，破產以公司財產份額為限，而信用涉及到經營企業的個人本身。

法定代表人和財務負責人都是一根繩上的螞蚱。什麼不能乘飛機坐高鐵，不能住星級酒店那都還是小事。

最嚴重的情形是，隻要公司信用為D級，那麼原法定代表人成立再多的新公司，所有成立的新公司納稅信用都會評為D級。而財務負責人無論跳槽到天涯海角，隻要被監控到擔任財務負責人，所跳槽的新公司納稅信用也降為D級。

不過呢，也不要瞎擔心。一般隻有重大稅收違法，或者得分在40以下，才有可能成為D級。

給所有企業老板和會計發送15條善意提醒

01、金稅四期從名稱上可以看出，屬於金稅三期的升級版。

02、金稅三期，實現瞭對國稅、地稅數據的合並及統一，其功能是對稅務系統業務流程的全監控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建瞭各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

03、一句話就是“金稅三期”實現瞭“國地稅”數據的合並，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業務，需要實現多維化、全方位的全流程監控。

04、金稅四期上線之後，企業更多的數據將被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化，國傢要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

05、下一步，新的稅收征收管理系統將充分運用大數據、人工智能等新一代信息技術，從而實現智慧稅務和智慧監管。各個部門的數據共享，並以大數據為支撐，實現每個市場主體全業務全流程全國范圍內的“數據畫像”，未來每一傢企業在稅務部門面前都是透明的。

06、金稅四期上線之後，對納稅人的監控可以用四個全來說明，全方位、全業務、全流程、全智能。

07、金稅四期上線之後，對資金的監控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都隻能給現金，所有業務都得去櫃臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！

08、銀行稅務共享信息的時代到來瞭！

2019年6月26日，中國人民銀行、工業和信息化部、國傢稅務總局、國傢市場監督管理總局四部門聯合召開企業信息聯網核查系統啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統。最大的亮點就是企業信息聯網核查系統搭建瞭各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查的三大功能。

09、隨著金稅四期的上線，下一步對於高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產收支更加透明化。

10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現代化稅收征管系統，實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦，實現“稅費”全數據全業務全流程全數據“雲化”打通，進而為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。

11、隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數據的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背後的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監管隻會越來越嚴，社保的規范化是必然的趨勢，大大推動企業主動合理規范社保繳納問題。

12、面對金稅四期的上線，未來企業的財務合規和稅務合規，將是唯一出路！投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業必須盡快步入財務合規改造期，規范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！越規范、越節稅、風險越低！不規范，就是等死，永遠做不大！記住合規第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！

13、國傢在特殊時期雖然會給企業留出優惠政策和一定空間餘地，但是並不代表國傢會視而不見、更不代表國傢會放任自流任其發展，因此企業應走好每一步、且行且珍惜！一切沒有實際業務為前提的開票行為屬於虛開發票行為，稅收窪地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收窪地”不是不能用，而是不能“濫用”！

14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業務的基礎上，一定要反映業務的來龍去脈，回歸業務的真實的商業本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業一定要做一個真實的自己，讓真實的業務真實再現，回歸業務的本來面目和商業本質！

15、國傢對民企的監管態度，標志就是“查賬戶查到瞭什麼程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監管最嚴的一年，大傢拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財務需要創新的一年，要敢於創新、不要安於現狀、墨守成規！一定要記住，稽查作為稅務征管上的最後一道防線！你不理稅，稅必理你！現在就是大浪淘沙的時代，能夠留下瞭的企業就是好的企業！這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代！

增值稅和企業所得稅是重要涉稅風險點！

金稅四期來瞭，增值稅和企業所得稅是重要涉稅風險點！趕緊看看以下風險點你是否涉及！

來源：文稅政第一線 中國會計報 股權投資論壇

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