納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,應向建築服務發生地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅。
(一)稅款計算方式
(1)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
(2)納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。
(3)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
(二)實際操作流程
01
首先登錄電子稅務局網上辦稅廳,找到“跨區域涉稅事項套餐”或者在“我要辦稅”→“綜合信息報告”→“稅源信息報告”→“跨區域涉稅事項報告”進行填報
02
點擊新開跨區域涉稅事項報告,填入項目名稱、項目地址等資料
經營方式選擇“建築安裝”。
註:主營業務如果不是建築安裝服務納稅人,可能這邊會提示“非建築服務納稅人,無法選擇”,這個時候需要到電子營業廳中:變更稅務登記→變更項目→國民經濟行業分類代碼(附),添加建築安裝服務行業分類代碼;上海的企業需要到企業註冊地稅務大廳進行變更辦理(帶好企業營業執照、辦稅員身份證以及公章)
03
受理通過之後,需要使用自然人賬號密碼登錄建築服務提供地電子稅務局,
登錄後,選擇“跨區域涉稅事項”
選擇“在線辦理”
此處可以看到剛才填寫的跨區域涉稅事項報告,點擊報驗
此處的經營方式需要和報告中的一致,之後點擊提交。
04
報驗後會收到報驗戶的短信提示,使用該賬戶登錄
登錄之後,選擇“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”
之後在右側選擇預繳納申報
05
填寫預繳納申報表,註意紅框的兩個都需要選擇,影響到後面的稅費計算
根據企業實際情況選擇是否適用減免稅優惠政策
填寫完成後點擊提交
06
提交完成後,回到預繳申報界面,點擊預繳稅款,進行稅款繳納,期間可能會有延遲,等待即可
以上就是跨區域涉稅事項的一般流程。
2023/7/24更新
由於2023年流程變化,原本的繳銷流程又增加瞭兩步
且隻需要在涉稅事項發生地電子稅務局受理辦結之後,納稅人無需再前往註冊地(即本市電子稅務局)繳銷該份跨區域涉稅事項報告。
等在異地繳稅並且入庫後,使用報驗賬戶登錄異地服務所在電子稅務局
在“我要辦稅”→選擇“綜合信息報告”
選擇跨區域涉稅事項反饋
按照當時備案的合同填寫反饋表
A. 選擇需要辦理跨區域涉稅事項信息反饋業務的報驗管理編號,並按照實際稅款繳納情況進行填寫。
B. 經營地涉稅事項反饋表填寫完成之後,點擊“保存”,校驗通過之後,系統會跳出提示框“該份跨區域涉稅事項報告已及時啟動繳銷流程,您無需再進行繳銷操作!”,稅務機關。(如果沒有保存按鈕,直接點擊提交即可)
又可能會碰到“經營地涉稅事項反饋表-繳納稅款情況”無法填寫的情況,因為是系統後臺自動跳的,如果不能填寫可以忽略
編輯之後點擊提交
之後等稅務機關審核通過
最後,一般一個工作日後可以查看進度
可通過【我要查詢】——【辦稅進度】模塊,查詢已提交辦稅事項受理進度。
2023.8.29更新
因不同省市稅務局之間數據傳輸不同步的情況,很有可能出現在異地預繳的增值稅,在填寫本市增值稅申報表的時候,無法讀取數據導致申報錯誤
針對此情況,需與稅務專管員進行溝通,將所有的申報資料加蓋公章,並出具情況說明後,快遞至專管員處,然後進行強制申報。
2023.09.05更新
由於每個地區電子稅務局略有差異,每個新區報驗戶的申請方式略有不同,比如江蘇省,是在新版登錄右側選擇報驗戶
而在浙江省是需要先自然人註冊登錄之後,再選擇跨區域涉稅事項報驗
具體的報驗戶申請流程可以咨詢當地的12366.