引言:

在實際的工作中，會計經常要進行賬實核對的工作，但是會計在賬務處理的過程中，經常會遇到賬實不符的情況。

是什麼原因導致的賬實不相符呢？

除瞭我們課本上接觸比較多的銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符以外，還有哪些常見的情況呢？

帶著這些問題跟緊實操君的步伐開始今天的學習吧~

造成賬實不符的原因是多方面的，且看下方

造成賬實不符的原因

1、在收、發各項財產過程中，由於計量、檢驗不準確而發生品種、數量或質量上的差錯。

2、在財產發生增減變動時，沒有填制憑證而登記入賬；或者在填制憑證、登賬時，發生計算上或登記上的差錯。

3、在財產的保管過程中，受到氣候等自然因素影響而發生的數量和質量上的變化。

4、由於保管不善或工作人員失職發生的財產殘損、變質與短缺，以及貨幣資金、債權債務的差錯。

5、由於不法分子營私舞弊，貪污盜竊等而造成的財產物資損失。

6、因未達賬項或拒付而引起單位之間賬賬不符等。

那麼賬實不符都有哪些情況，應該怎樣解決呢？

實操君給大傢一一整理好啦！

1.銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符

通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬餘額進行核對。如果兩者不相符，原因可能是：

a.一方記賬有誤；

b.存在未達賬項，應該調節銀行存款餘額調節表達到二者一致。

2.有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄不相符

一般采用發函詢證的方法進行核對，在保證往來賬戶記錄正確完整的基礎上，向有關單位發送“往來款項對賬單”。

對方核實後，蓋章標示相符，並退回；若不符，對方單位應編制“往來款項清查表”說明情況，註明相符不相符的款項。對於不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回鄧琴光進行分類，針對具體問題采取相應的措施。

3.各項財產物資明細賬餘額與財產物資的實有數額不相符

逐一對各項財產物資進項盤點，並填制盤存單，與賬面餘額核對，確定盤虧盤盈數。填制實存於賬存的對比表，作為調整賬面的原始憑證。

4.現金日記賬面餘額與庫存現金數額不相符

用實地盤點法來確定庫存現金的實存數，與現金日記賬的賬面餘額進行核對。查明庫存現金的盤虧盤盈情況。

清查之後填寫“現金盤點報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

看完這篇，相信你對賬實不符也有瞭自己的一套檢查方法瞭。